移民美国前16个处理国内资产的常见问题
时间：2020-09-23
为了孩子能够享受更好的教育，很多人选择移民美国，但移民后马上就要面对美国的所得税、赠与税及遗产税等相关问题。
美国税法五花八门，很多人在移民美国之前，没有提前做好规划，不但会被复杂的税务制度搞得晕头转向，辛苦赚来的血汗钱还有可能在传承给孩子时，被美国国税局拿走一大半，得不偿失。
完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资。提早做好规划，能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余，还能有效合法地减少不必要的税务支出。
1. 如果将资产转为现金陆续带往美国，是不是就不用被征税？
这个情况取决于您是否是美国税务居民。如果是美国税务居民，在海外任何的地方变卖资产，还要看你的资产变卖之后是赚钱还是亏钱。如果亏损就不需要被征税，如果赚钱则需要依照美国国税局的税法税率来课税，当然你在海外交给当地的税也可以用来抵扣。
2. 我2019年取得绿卡，但是一直没有登录，准备到今年8月登陆美国，请问我的资产买卖应该以登陆为时间点结算吗？在登陆前是不是不用报税了？
- 第一，登陆之后成为美国税务居民，在那个时间点开始结算。
- 第二，在登陆前不需要报税，因为你还没有成为美国税务居民，但是要注意在登陆之前你在美国停留时间超过了183天的居住测试的话，那就可能会成为它的税务居民。
3. 太太孩子办，先生不去，资产在先生名下是不是不用征税？
先生没有去美国成为税务居民，假如资产全在先生名下，是不需要征税也不需要申报的。
4. 中国房产有贷款的部分，在出售后按净值纳税吧？
在美国纳税的标准，是根据你的收益，与贷款无关。假如你花100万买房子，无论贷款是50万还是90万，如果以200万卖掉，那就是100万的资本增值利得税需要去缴纳。如果以90万卖掉，资本亏损10万块，那就不需要缴税。
5. 女方收入较低，作为主申情人，男方不申请。女方登陆前是否应该把本人名下增值的房产都卖掉？
是的，女方在登陆前应该把她本人名下增值的房产都卖掉，以免在登录后，需要缴纳美国的资本增值利得税。
6. 女方卖房收入存入国内戓海外银行卡，登陆前这部分财产是否应该由银行出具资产证明并公证？这部分资产是否可免税？
强烈建议计划申请美国移民的人在移民前都应该把所有资产做个清单，有可能的话也把它作为公证。
这部分财产是否可以免税？因为这部分财产是您在移民前也就是成为美国税务居民之前，把房子卖掉产生的收入，所以是不需要缴税的。
7. 女方登陆后，男方从国内汇款给女方，用于购房及生活，是否可免税?
原则上是可以免税的。因为一位不具有美国籍的外国人赠与美国海外的财产给美国人的话，是不需要被课赠与税的。但一年收到的海外赠与金额累计达10万美元及以上是需要申报的。
8. 作为新移民，把现金带去美国有额度限制吗？
入境美国没有限制，但超过一万美金一定要申报，只需要申报，并不会产生任何税的问题。
9. 移民前买的人寿保险，理赔款算收入要报税吗？
理赔不会算作收入，但如果是保险的分红，超过本金部分需要报税
10. 登录后卖出房产，有免征税额度吗？什么情况下才能获得免征的额度？
若是出售房屋符合美国税法自用住宅的规定，出售利得就可以享用免税额，所得可以全部免除或部分免除，最高可以享有25万美元的免税额（如果是已婚并且是合并申报者，可以享有50万美元的免税额），当利得超过免税额才需要缴交所得税。
以下是适用于主要自用住宅免税额的三个条件:
- 满足所有权的测试 （在出售日前5年，拥有该不动产至少2年）
- 满足使用的测试 （在出售日前5年，在此不动产居住至少2年）
- 在出售日前2年，并没有用过房屋出售利得的免税额。
11. 可能一两年后也会申请到绿卡，那目前在国内的资产包括股票、信托、房产、存款、保险等该如何处置？资产如何带过去，保证买房生活之需？如何再理财？
国内资产最好是在登陆美国成为税务居民前, 进行转移或变卖。如果拥有境外资产并且总金额较大的话, 也可以考虑设立境外信托把境外部分或全部资产装入信托内来达到隔离资产的效果。如果要从中国境内将资金汇人美国的话, 还是有限制的, 因为根据目前中国外汇管理局的规定,每人每年也仅能结汇50,000美元。所以必须趁早规划。
12. 已经拿到了绿卡，但是还没有登录，打算到今年9月登陆。请问2020年报税时是应该从1月1号开始还是登陆日起？
其实是根据是否符合183天测试及绿卡测试来鉴定成为美国税务居民的起始点。如果在登陆美国前根据183天的实际居留测试都没有超过183天的话，成为美国税务居民的起始点会是从取得绿卡后正式登陆踏进美国那天开始。
如果在同时符合183天测试和绿卡测试的话，故取其早者为税务居民的起始日。但若是符合绿卡测试的前一年度符合183天的居住测试，则当年度税务居民起始日就会是自1月1日开始。
13. 一旦成为美国纳税居民，中国公司产生的利润也需要缴美国税？
这个是不完全正确的理解。美国的全球征税制度针对的是个人收入，而持有股份的公司则是另外一个实体。如果纳税居民拥有中国公司的股份，若在这美国境外的中国公司持股没超过50%，那在公司产生的利润没有通过分红的方式分配给纳税居民，那么纳税居民是不需要为其拥有的中国公司产生的利润来缴美国的税。反之，对当事人美国个税申报是有影响的，这个申报确实需要擅长Form5471申报的资深美国会计师来办理。这是个复杂的问题，有机会我们团队会专门出份这方面的解读来帮助大家进一步理解。
14. 美国的遗产税有追溯期吗？
根据美国的遗产税制度, 是采取先课税再分配的方式，也就是遗产管理人或遗嘱执行人必须在财产拥有者过世后9个月内，用现金的方式缴清相关遗产税款，之后才可以进行遗产分配。如果没钱付税，可以申请延期缴付，但延期最多不超过6个月。
所以在美国缴纳遗产税，是需要要在一定的时间之内，把该缴的遗产税交给美国国税局。如果在一定时间之内没有缴齐，不止遗产拿不到, 还可能需要缴一笔庞大的罚金。
15. 把已经在美国的资产提前转到孩子名下，是不是没有赠予税？
美国银行账户的现金打给孩子，不管孩子是不是美籍，都是有赠与税的，正确的做法是把钱转进自己的同名境外账户，从境外再转到孩子名下。
16. 提前把资产放在孩子名下，就可以避免遗产税吗？
如果孩子年纪还小，你把钱放在他的名下，一旦孩子在美国有什么纠纷要打官司，很容易被盯上，以后如果离婚，还有被分财产的风险，所以，千万不要用这种方式规划赠与税和遗产税。
最好的方式是设个信托，提前把钱放到孩子的信托里，这样既能避免财产损失的各种风险，还能有效规避赠予税和遗产税。
